控制与信息技术本科毕业论文（控制与信息技术(2)

会计处理缺乏一致性、完整性。 近年来，企业因会计工作秩序混乱、会计不实引起的信息失真现象严重。 如：常规发票(票)管理制度、重要的自证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正落实； 填制会计凭证缺乏合理有效的原始凭证支持，人为捏造会计事实、篡改会计数据、记账外账、乱挤出成本、隐瞒和虚报收入和利润； 资产不清、债务不确定等。

2、制度不完善。 不堪设想

目前，有相当一部分企业不重视建立内部控制制度，内部控制制度缺失或涉及内容不合理有更多的章节。 失去了本来的刚性和认真性。

3、违法违纪频繁发生

一些企业财务主管领导、业务人员、财会人员，利用内部控制不善，收受贿赂、贪污公款、挪用、资金，或者与企业外部不法商人勾结，非法侵占企业资金。

4、企业干部绩效考核机制不健全

长期以来，企业干部绩效、绩效考核以目标效益实现情况为主要依据，对其他相关指标缺乏综合考察。 一些企业领导为了在任期内做出“成绩”，指示会计人员弄虚作假.一些业务主管部门为了加快本系统经济发展.不经过科学论证.脱离实际经济增长评价指标.一些企业领导为了讨好主管部门.弄虚作假

5、费用支出失控

部分企业为了提振经济，允许部门经理支出一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围没有明确规定，没有约束监督机制。 部门经理发了大财，挥霍无度，给本来微利的企业造成了损失。 原来亏损的企业雪上加霜。 纵观当前企业内部控制中出现的各种问题及原因。 我们深刻认识到，企业长期健康有序的成长离不开企业内部控制的制定和实施。 内部控制贯穿于企业经营活动的保证面，只要企业经济活动和经营管理存在，就需要相应的内部控制。

三.建立有效的内部控制体系

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，渗透到企业经营管理活动的各个方面，是衡量现代企业管理的重要标志。 通过实践得出的结论是：控制则强，失控则弱，控制则乱。 目前我国企业内部控制薄弱，主要原因是内部控制制度

不完全、外部监督无力等。 因此，必须加强企业内部控制，采取有效措施。

(一)营造良好内控环境。

控制环境是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的总称。 控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果，从而营造良好的内部控制环境。 应该从以下几点着手。

1、管理者当局应树立现代企业的管理观念。 如果管理者

我不想为了实现预算、利润和其他财务和经营目标而重视管理。 如果不想设立内部统制制度，或者不能遵守确立的内部统制制度，统制环境会受到非常不利的影响。

2、建立合理的组织机构。 主要内容包括： (1)确定组织单位的形式和性质，确认相关管理职能和报告关系； )2)按组织单位内部划分责任权限制定办法。 合理授权和分配责任。 各职能部门的授权必须明确。 因故设人、按能授权、尽责，责权利对等。

3、充分发挥审计作用。 从内部审计和外部审计两方面结合起来优化控制环境，内部审计机关是强化内部控制制度的基本措施。 外部审计主要是指国家审计机关、部门审计机关定期不定期地对企业内部控制制度进行评价。

4、重视内部控制制度管理者的遴选。 内部统制制度

设计必须更完美。 如果有能力的人不执行，就不会发挥作用。 企业的用人政策直接影响企业能否吸纳高能力人员实行内部控制制度。 要记录账户设置不合理、不实的情况，完善会计管理制度的功能作用，必须重视内部管理制度管理者的遴选和培训。 提高财会人员质量.定期进行考核，奖优罚劣.

5、灵活运用各种管理控制方法。 常见的管理控制方法如下

计划控制、目标控制、预算控制、定额控制、进度控制、规章制度控制等。

(二)建立有效会计核算体系。

内部控制的第二个要素是会计系统。 公司用于汇总、分析、分类、记录、报告公司的交易。 为维持对相关资产和负债的受托责任而制定的方法和记录。 在企业以会计准则为指导，自行设计会计制度越来越成为国家对会计的管理体制的情况下，会计系统的建立就是企业会计制度的设计。 会计制度的设计不仅包括对会计账户、账簿、会计报表等内容进行界定的编制说明，也包括对企业各部门之间在各种经营管理活动中所发生的会计处理流程的具体规定，将内部控制的抽象性、要素性的方法和程序融入到企业会计制度中可以具体操作的方法和程序之中。

文章来源：《控制与信息技术》 网址: http://www.kzyxxjs.cn/zonghexinwen/2022/1212/982.html