控制与信息技术本科毕业论文（控制与信息技术(3)

建立有效的会计体系，实施会计控制是内部控制制度的关键。 有效的会计系统必须能够：

1、确认并记录所有真实交易。

2、及时、充分详细地描述交易。

3、计量交易价值。

4、确定交易发生的期限。

5、在会计报告中妥善表述交易和披露相关事项。

从以上说明中很容易看出。 会计系统的核心是处理交易。 公司会计系统应当为每笔交易提供完整的“交易轨迹”。

(三)建立合理的内部控制程序。

内部控制流程由为合理保证公司目标的实现而建立的政策和流程组成。 可以应用于特定事务，例如购买费用的支付，也可以管理环境和会计系统的特定组成部分。 内部控制程序分为以下五大类。

1、交易许可。 交易批准的主要目的是保证交易在管理者的批准范围内得到批准。

2、职责划分。 合理划分某项交易涉及的各项职责，使每一个人的工作都能自动检查其他人或更多人的工作。 例如，一些会计工作的职责应当分开(出纳不得兼做审计、会计档案保管以及收入、支出、费用、往来、债权、债务登记工作； 银行票据和公司财务不能由一个人保管。 仓库材料的明细帐目设专人审计，或另设会计人员记账； 一笔交易的执行、记录、维护等由不同的个人或(授权销售、装运货物、寄送发票给客户等工作分配给不同的人员)。 其主要目的是预防和及时发现错误和舞弊行为。

3、凭证和记录管理。 对各类外来票据及自制凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联用途、有关领导和负责人签名、行数总数及大小写数字一致等方面作出规定； 会计核算中对纠错、余额核对、各种报表相关数字核对进行了规定； 对部分证书实行预编号制度。

4、资产接触和记录使用。 主要是指为了保证资产和记录的安全，限制接近资产和接近重要记录。 保护资产和记录安全的最重要措施是采用实物保护措施。 例如，需要将库存存放在仓库，防止偷窃，对凭证和记录也进行实物安全保护。 例如应收账款的主要文件、保险单和应收票据等。

5、独立审计。 独立审计是指由另一个人或部门执行验证。 通过资金收付、产品销售、现金管理、会计凭证、税收申报、物资采购审计，确保企业财产物资的安全和完整，确保企业经营活动的正常进行。

四、健仝种完善企业内部镧控制制度是企业发展需要。

企业内部控制是企业经营管理的需要。 在市场经济中，企业经营管理的关键在于产品销售、货款回收、物资采购、货款支付，这些环节都与企业内部的会计管理有关。 内部统制的目的是提高企业经营活动的效率和

效果、经济信息、财务报告的可靠性。 在现代企业中，主要职责是：

一是有利于管理层改进经营，实现经营目标。

二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失和受损

三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。

四是保证企业财务活动的合法性。 好的

是的，健全和完善内部控制是企业发展的需要，也是企业的责任和义务。

5、内部控制论文题目怎么定？

文章来源：《控制与信息技术》 网址: http://www.kzyxxjs.cn/zonghexinwen/2022/1212/982.html